ACTIVIDAD 3 BLOG SOBRE DILEMAS ÉTICOS DEL CONTADOR PÚBLICO (parte 2)

 

BLOG SOBRE DILEMAS ÉTICOS DEL CONTADOR PÚBLICO (parte 2)

CARLOS ARTURO PEREZ SILVA

TUTOR

 

INTEGRANTES

JURANI JISETH BENAVIDES MIER ID 835391

DIANA ANDREA PINILLA BASTO ID 766430

LADY MAGALLY DELGADO GONZALEZ ID 870020

IVAN ANDRES PATIÑO HERRERA ID 633036

 

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA

CODIGO DE ETICA DE LA IFAC

BUCARAMANGA

Introducción

            La siguiente información tiene como objetivo dar a conocer los dilemas éticos que como futuros profesionales de la contaduría podemos experimentar o vernos involucrados, esto afectaría nuestra conducta ética, nuestros valores, principios y la responsabilidad de ser los que revisan, analizan y firman todo el proceso contable de una empresa, para los Contadores Públicos el código de ética es el campo de su actuación en el ejercicio profesional.             

 

Quien es el contador Público:

Persona natural que mediante su inscripción acredite su competencia profesional en los términos de la presente, el contador público está facultado de dar fe pública de hechos propios de ámbito profesional, dictaminar sobre los estados financieros y realizar las demás actividades relacionadas con la ciencia contable según la ley 43 de 1990.

 

PRINCIPIOS ETICOS FUNDAMENTALES DEL CONTADOR PÚBLICO

·         Integridad: ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.

·         Objetividad: no permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre los juicios profesionales o empresariales.

·         Competencia y diligencia profesionales: mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes basados en los últimos avances de la práctica, de la legislación y de las técnicas y actuar con diligencia y de conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables.

·         Confidencialidad: respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales y, en consecuencia, no revelar dicha información a terceros sin autorización adecuada y específica, salvo que exista un derecho o deber legal o profesional de revelarla, ni hacer uso de la información en provecho propio o de terceros.

·         Comportamiento profesional: cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que pueda desacreditar a la profesión.

 

DILEMA ETICO:

FRAUDE DE DEVOLUCION DEL IVA

                A raíz de una investigación de la UIAF (Unidad de Inteligencia de Análisis Financiero), se detectó una estructura organizada para defraudar a la DIAN, no solo en Bogotá sino en diferentes administradoras de impuestos a nivel nacional.

Entre 2008 y 2011 se reclamaron de forma fraudulenta $16.640.296.000 millones, producto de las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA), a través de la creación de empresas ficticias exportadoras, sin tener derecho a tal beneficio.

Las personas implicadas tenían roles específicos y determinados que incurrían en múltiples falsedades para aparentar la compra y posterior venta de materiales de chatarra con fines de exportación, al igual que los balances de estados financieros y certificaciones de revisores fiscales en los que se consignaban simulaciones sobre la existencia y ocurrencia de operaciones comerciales, induciendo a error a servidores públicos.

Adicionalmente ofrecían dinero a los funcionarios de la DIAN para que agilizaran y aprobaran los trámites. Una vez se apropiaron del dinero ilícitamente adquirieron bienes o transformaron el capital a través de operaciones en la Bolsa de Valores y en el sistema financiero obteniendo para sí y para terceros un incremento patrimonial no justificado.

Las personas involucradas contribuyeron con la creación de sociedades que solo existían en el papel con el propósito de hacerlas pasar como proveedoras de material de chatarra de otras empresas previamente constituidas; luego pretendían ventas ficticias con comercializadoras internacionales que no contaban con el registro aduanero para realizar operaciones de exportación.

Se comprobó que los implicados en el caso confeccionaron, produjeron, crearon y organizaron las carpetas a través de las cuales se solicitaron devoluciones de IVA ante la DIAN mediante operaciones comerciales de exportación ficticia donde las contadoras se hacían pasar por revisores fiscales o contadoras de las sociedades inexistentes para avalar las devoluciones que radicaban los representantes legales de las empresas solicitantes.

Para tales hechos la empresa Consultores y Asesores R&B S.A.S., con su trabajo contribuyo para a la defraudación al Estado; creando las carpetas de solicitud de devolución de IVA donde las beneficiarias eran las empresas que respaldaban las operaciones comerciales con proveedores de fachada; Las contadoras que participaron se hacían llamar también revisoras fiscales para realizar tal fin.    

PERSONAJES INVOLUCRADOS:

FUNCIONARIOS DIAN:

·         ERVIN IVAN MARTINEZ CALDERA: Asesor de la presentación de carpetas de radicación de impuesto y interventor del reintegro del dinero.

·         ANTONIO RAMON ANGULO HERNANDEZ: Ocultar hallazgos sobre el fraude.

·         RAUL VARGAS: Ocultar hallazgos sobre el fraude.

 

EMPLEADOS DE LA FIRMA Consultores y Asesores R&B S.A.S:

·         YASMÍN VIVIANA SILVA SÁNCHEZ: Contadora y Representante legal de la firma: Creo las carpetas de la devolución del IVA, respaldaba las operaciones comerciales fraudulentas, Fingió ser Revisor Fiscal de algunas sociedades.

·         ANDREA BOTINA MONTERO: Contadora: Junto con Silva Creo las carpetas de la devolución del IVA, Fingió ser Revisor Fiscal.

·         CATHERINE CANO MARTÍNEZ: Contadora: Trabajaba en el proyecto de devoluciones donde realizó varias facturas, cambió soportes y firmó como revisora fiscal de la empresa Metales Tato SAU para solicitar la devolución del impuesto.

·         FERNANDO QUICENO CRUZ: Representante legal: actuaba en esta figura en una de las empresas que cobraba de manera fraudulenta el IVA.

·         LUZ ADRIANA MATAMBA SEPÚLVEDA: se encargaba de realizar las carpetas consolidadas para realizar el trámite de devolución del impuesto y fingía como revisora fiscal de algunas de empresas.

·         MIRIAM TERESA PEÑA PALACIOS: Abogada: asesoró de manera permanente a Becerra, no sólo para asuntos personales sino también para intervenir en representación suya o de sus clientes en Consultores y Asesores R&B S.A.S., a los requerimientos administrativos de DIAN para cobrar sus títulos valores de reconocimiento de evolución, también fue enlace con funcionarios de esa entidad.

·         DIANA MARCELA RAMOS CÁRDENAS: Auxiliar contable: en el proyecto de elaboración de los soportes de devoluciones. Se conoció que nunca firmó como contadora por no tener título profesional y dependía de otros contadores, pero cuando se graduó fue nombrada revisora fiscal de una de las sociedades.

CUESTIONAMIENTOS ETICOS:

Nosotros los futuros Contadores públicos nos vemos amenazados por la moral incorrecta de algunos colegas que por motivos ajenos, tomaron decisiones que hoy día afectan la moral, integridad y principios éticos de nuestra profesión, por lo que en nuestra facultad ética debemos luchar para mantener los valores  inculcados dentro de nuestro núcleo familiar y además tomar en cuenta que estamos brindando fe pública, sosteniendo la toma de decisiones de nuestros y llevando en alto la integridad de nuestro código de ética profesional que marca nuestro proceso laboral.

En el anterior caso podemos evidenciar que para los colegas involucrados se incumplieron las normas y principios de la ética profesional, identificando una conducta muy ajena a la labor del Contador Publico y faltando a todo acto de correcta participación de las empresas.

Somos nosotros los profesionales quienes manejamos adecuadamente nuestra labor y quienes también generamos un buen ejemplo de profesionales de la Contaduría Pública.

 

INTERROGANTES:

¿por qué considera importante definir lineamientos que orienten el actuar ético del contador público a nivel internacional?

Definir lineamientos que orienten el actuar ético del contador público a nivel internacional es fundamental por varias razones:

1. Globalización de los Negocios: En la actualidad las empresas realizan operaciones a nivel global, las empresas operan en distintas jurisdicciones y están sujetas a diferentes regulaciones y normativas. Establecer lineamientos éticos a nivel internacional ayuda a crear un marco común que facilita la operación de las empresas en entornos diversos y promueve prácticas éticas consistentes.
2. Confianza y Credibilidad: La contabilidad y la auditoría son actividades que requieren un alto nivel de confianza y credibilidad. Un conjunto uniforme de estándares éticos contribuye a fortalecer la confianza de los usuarios de la información financiera, como inversionistas y prestamistas, al saber que se sigue un código ético reconocido internacionalmente.
3. Prevención de Fraudes y Malas Prácticas: Los estándares éticos establecen principios que ayudan a prevenir prácticas fraudulentas y malas conductas. Al tener directrices claras sobre lo que se considera ético, se reducen los riesgos asociados con la manipulación de la información financiera y otras actividades contables.
4. Consistencia en la Calidad de la Información Financiera: La adopción de lineamientos éticos a nivel internacional promueve la consistencia en la presentación de la información financiera. Esto facilita la comparación entre empresas de diferentes países y mejora la calidad de la información disponible para la toma de decisiones.
5. Reputación Profesional: Los contadores públicos desempeñan un papel crucial en la sociedad al proporcionar información financiera precisa y fiable. La adopción de estándares éticos refuerza la reputación de la profesión contable a nivel mundial, destacando su compromiso con la integridad y la responsabilidad.
6. Cumplimiento Legal y Regulatorio: Los lineamientos éticos a nivel internacional pueden servir como base para el desarrollo de regulaciones y leyes en diferentes países. Esto facilita el cumplimiento legal y reglamentario para las empresas que operan en múltiples jurisdicciones.

En resumen, la definición de lineamientos éticos a nivel internacional en la contabilidad promueve la coherencia, la confianza y la integridad en la profesión contable, contribuyendo al buen funcionamiento de los mercados financieros y a la protección de los intereses de los diversos involucrados.

¿por qué considera importante definir lineamientos que orienten el actuar ético del contador público a nivel internacional?

Definir lineamientos éticos que orienten el actuar del contador público a nivel internacional es crucial por varias razones:

1. Uniformidad y Coherencia: Establecer estándares éticos a nivel internacional proporciona un marco común para los contadores públicos en todo el mundo. Esto ayuda a garantizar que las prácticas éticas sean coherentes y uniformes, independientemente de la ubicación geográfica o el contexto cultural, promoviendo así la integridad y la transparencia en la profesión contable.
2. Confianza Pública: La contabilidad desempeña un papel fundamental en la toma de decisiones económicas. La existencia de normas éticas internacionales refuerza la confianza del público en la profesión contable, ya que demuestra un compromiso global con altos estándares éticos. Esto es esencial para mantener la credibilidad de la información financiera y la integridad del proceso contable.
3. Operaciones Transnacionales: En un mundo globalizado, muchas empresas operan en varios países. Contar con lineamientos éticos internacionales facilita a los contadores públicos trabajar en entornos internacionales y abordar desafíos éticos que puedan surgir en contextos comerciales transfronterizos.
4. Prevención de Prácticas No Éticas: Establecer normas éticas a nivel internacional contribuye a prevenir prácticas contables no éticas, como la manipulación de informes financieros, el fraude y la mala conducta profesional. Esto ayuda a salvaguardar la integridad del proceso contable y a proteger los intereses de los usuarios de la información financiera.
5. Reputación de la Profesión: La adopción de estándares éticos internacionales mejora la reputación de la profesión contable en su conjunto. Una reputación positiva fortalece la posición de los contadores públicos como profesionales confiables y éticos, lo que es esencial para el éxito a largo plazo de la profesión.
6. Facilita la Movilidad Profesional: La existencia de estándares éticos internacionales facilita la movilidad de profesionales contables entre diferentes países. Los contadores pueden adaptarse más fácilmente a nuevas jurisdicciones y contextos comerciales sin comprometer los principios éticos fundamentales.

Definir lineamientos éticos a nivel internacional es esencial para fomentar la consistencia, la confianza y la integridad en la práctica contable global, contribuyendo así al funcionamiento eficiente y ético de los mercados financieros a nivel mundial.

 

 

SANCIONES:

 

MULTAS: De hasta 36.000 SMLV tanto como para funcionarios de la Dian, como para las contadoras.

PRIVACION DE LA LIBERTAD: hasta 18 años

Los condenados fueron privados automáticamente de la libertad por los delitos de Concierto para delinquir, lavado de activos y peculado por apropiación agravado.

INHABILIDAD DE CARGO: Hasta por 20 AÑOS

CANCELACION: Tarjeta Profesional

CONCLUSION:

 

El caso de fraude de devolución del IVA en Colombia es un ejemplo claro de cómo la falta de ética profesional puede causar un daño significativo a la sociedad. Los implicados en este caso, tanto funcionarios de la DIAN como contadores de una firma consultora, actuaron de manera fraudulenta para apropiarse de recursos públicos.

Este caso pone de manifiesto la importancia de la ética profesional para los contadores públicos. Los contadores somos responsables de actuar con integridad, objetividad y transparencia en el ejercicio de nuestra profesión. Cuando actuamos de manera fraudulenta, ponemos en riesgo la credibilidad de la profesión y causamos daño a la sociedad.

Nosotros los contadores públicos tenemos la responsabilidad de actuar de manera ética en el ejercicio de nuestra profesión. Los estudiantes de contaduría pública deben ser conscientes de la importancia de la ética profesional y deben comprometerse a actuar con integridad, objetividad y transparencia en su futuro ejercicio profesional.